Declaración de la renta de un fallecido: quién la presenta y cómo hacerlo

Entre los muchos trámites que llegan después de perder a un familiar, hay uno que suele pillar por sorpresa meses más tarde: la declaración de la renta de un fallecido. Hacienda no se olvida de los ingresos que la persona obtuvo durante el último año de su vida, y son los herederos quienes deben ocuparse de declararlos. En este artículo te explicamos, con calma y paso a paso, qué hay que hacer.

Quién presenta la declaración de la renta de un fallecido

Según la información de la Agencia Tributaria sobre contribuyentes fallecidos, son los herederos quienes deben presentar la declaración cuando el fallecido obtuvo rentas que superan los límites que obligan a declarar. La Agencia Tributaria precisa que esos límites se aplican en su cuantía íntegra, sin prorratearlos ni elevarlos al año, aunque la persona falleciera a mitad del ejercicio.

El último año fiscal termina el día del fallecimiento

El artículo 13 de la Ley 35/2006 del IRPF establece que el período impositivo es inferior al año natural cuando el contribuyente fallece en un día distinto del 31 de diciembre: en ese caso, el período termina y el impuesto se devenga en la fecha del fallecimiento. Por eso, en la declaración solo se incluyen los ingresos obtenidos desde el 1 de enero hasta ese día.

Lo que conviene saber, paso a paso

1. El plazo es el de la campaña normal. La Agencia Tributaria indica que el plazo de presentación es el mismo para todos los contribuyentes, con independencia del día del año en que se produjera el fallecimiento. Es decir, se presenta en la campaña de renta del año siguiente.
2. La declaración del fallecido es individual. Según la Agencia Tributaria, debe presentarse en modalidad individual. Los demás miembros de la familia pueden optar por la individual o la conjunta, pero sin incluir las rentas del fallecido.
3. Excepción: fallecimiento el 31 de diciembre. En ese caso concreto, todos los miembros de la unidad familiar, incluido el fallecido, pueden tributar conjuntamente.
4. Reúne la documentación pronto. Certificados de la pensión o la nómina, extractos bancarios, recibos del IBI, datos fiscales y certificado de defunción. Los bancos y la Seguridad Social emiten certificados de retenciones a nombre del fallecido.
5. Si sale a devolver, el dinero es de la herencia. Una devolución forma parte del patrimonio que se reparte entre los herederos.
6. Si sale a pagar, también es una deuda de la herencia. Por eso conviene presentarla bien y a tiempo, para evitar recargos. Si te preocupan las deudas, lee nuestro artículo sobre las deudas del fallecido y el beneficio de inventario.

¿Puede ayudar el seguro de decesos?

Muchas pólizas de decesos incluyen un servicio de gestoría que se ocupa de buena parte del papeleo tras el fallecimiento: certificados, bajas, pensiones y otros trámites. El alcance varía según la compañía, así que conviene revisar las condiciones. Te lo explicamos en la gestoría del seguro de decesos. Y si estás en los primeros días tras la pérdida, quizá te sirva nuestra guía sobre qué hacer cuando fallece un familiar.

Preguntas frecuentes

¿Hay que hacer la declaración de la renta de una persona fallecida?

Sí, si sus ingresos del último año superan los límites que obligan a declarar. La presentan los herederos, en la campaña de renta del año siguiente.

¿Qué ingresos se incluyen?

Los obtenidos desde el 1 de enero hasta la fecha del fallecimiento, porque el período impositivo termina ese día.

¿El viudo o la viuda puede hacer la declaración conjunta con el fallecido?

Como regla general, no: la del fallecido es individual. Solo si el fallecimiento se produjo el 31 de diciembre puede incluirse en la declaración conjunta de la familia.

¿Quién firma la declaración si hay varios herederos?

La presentan los sucesores. La Agencia Tributaria explica en su sede electrónica qué sistemas de identificación pueden usar los herederos; si hay dudas, lo más práctico es acudir a un asesor fiscal.

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